资产处置
退役 · 出售 · 报废 · 捐赠 · 保险核销 — 处置审批通过后折旧立即停止 · 损益计入总账
FY26 · 处置数量
42
目标 ≤ 48 · 进度正常
已处置原值 · AUD
218,420
资产生命周期末
已实现收益
38,180
eBay · GraysOnline · 废料
净损益
(14,420)
已计入 7400 科目
待签字
2
财务总监 + 总经理双签
处置进行中 · DSP-26-018
2 项资产 · Hobart 洗碗机 + Schindler 电梯零部件1选择资产
2处置方式
3证明材料与照片
4审批
5过账并归档
FBDSH-0007
Hobart AM900 洗碗机
较差 · 修复成本不合算
已使用 7 年 · WO-26-0421 记录门封 + 发热管故障 · 维修费 A$ 8,600 远超账面净值 A$ 4,800
购置成本
A$ 18,420.00
累计折旧
A$ 13,579.80
处置时账面净值
A$ 4,840.20
处置方式
报废
买方 / 供应商
Sims Metal · 预约 5月30日上门
实现收益
A$ 320.00 （过磅）
处置损失
A$ (4,520.20)
计入 7400 · PP&E 处置损失 · USALI 第 11 章 — 其他运营费用
ENGLFT-0001
Schindler 3300 控制面板（零部件）
已退役（现代化改造后淘汰）
2026年2月14日现代化改造时更换 · 5 块备用控制板转售给地区独立运营商
购置成本
A$ 14,200.00
累计折旧
A$ 12,820.00
处置时账面净值
A$ 1,380.00
处置方式
出售
买方 / 供应商
Lift Maintenance Solutions Pty Ltd
实现收益
A$ 3,800.00 （不含 GST）
处置收益
A$ 2,420.00
计入 8400 · PP&E 处置收益
证明材料与文件
处置前后照片 · 8 张 12.4 MB
Sims Metal 报价单 · 5月28日 82 KB
LMS 采购订单 · A$ 3,800 118 KB
WHS 电梯拆除合格证 218 KB
过账摘要
DR 1100 银行存款 4,120.00 （320 废料 + 3,800 LMS）
DR 1620 累计折旧 — 餐饮厨房 13,579.80
DR 1624 累计折旧 — 电梯 12,820.00
DR 7400 PP&E 处置损失 4,520.20
CR 1530 PP&E — 餐饮厨房 18,420.00
CR 1535 PP&E — 电梯 14,200.00
CR 8400 PP&E 处置收益 2,420.00
───────────── ─────────────
35,040.00 35,040.00
审批链
RM
R. Mehta · 总工程师
"已确认达到使用寿命"
5月26日
SB
S. Bridges · 财务总监
过账总账分录
待操作
DH
D. Han · 总经理
账面净值 > A$ 5k 时必须参与
抄送
FY26 处置日志
42 条记录| 日期 | 标签 | 处置方式 | 损益 |
|---|---|---|---|
| 5月26日 | FBDSH-0007 | 报废 | (4,520) |
| 5月26日 | ENGLFT-0001 | 出售 | 2,420 |
| 5月14日 | ITLAP-0028 | 捐赠 | 0 |
| 5月4日 | AVPRJ-0006 | 出售 · GraysOnline | 218 |
| 4月28日 | FETBL-2418 | 报废 · 翻新 | (2,180) |
| 4月14日 | ENGPMP-0002 | 保险核销 | 0 |
合规要点
- AASB 116 §67–72 — 终止确认 + 损益计算
- 制冷剂回收 — HVAC 处置前须依 ARC 规定回收制冷剂
- 电子废弃物 — IT 资产须交由 AS/NZS 5377 认可回收商处理
- 照片存档 — 处置前后照片按 AASB 记录保存规定留存 7 年
- 保险 — 账面净值 > A$ 5k 的处置须自动通知 QBE